VERASET İNTİKAL VERGİSİ BEYANNAMESİ

Veraset İntikal Vergisi Beyannamesi, veraset (miras) ve ivazsız (karşılıksız) olarak intikal eden mallara ilişkin olarak mirasçıların ve intikal sahiplerinin yasal olarak vermek zorunda oldukları beyannamedir. Beyanname, mirasın açıldığı veya ivazsız intikalin gerçekleştiği tarihten itibaren belirli süreler içinde verilmeli ve eksiksiz şekilde hazırlanmalıdır.

Veraset İntikal Beyannamesi Nedir?

7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 2’nci maddesine göre veraset tabiri; miras, vasiyet ve miras sözleşmesi gibi ölüme bağlı tasarrufları, ivazsız intikal tabiri ise hibe veya başka herhangi bir yolla karşılıksız kazandırmaları ifade etmektedir. Söz konusu kanunun 5. Maddesine göre de Veraset ve İntikal Vergisinin mükellefi, veraset yoluyla veya ivazsız bir tarzda mal iktisap eden şahıstır. O halde Veraset İntikal Beyannamesi, malların kişilere miras yoluyla veya karşılıksız kazandırma şeklinde intikal etmesi halinde verilmelidir.

Bu makalenin konusu miras sebebiyle verilmesi gereken beyanname olduğundan diğer ivazsız intikallere ilişkin olarak TV yarışmaları, promosyon çekilişleri gibi yollarla kazanılan karşılıksız ödülleri ve bağışlama gibi herhangi bir karşılık ödenmeden iktisap edilen malları örnek vermekle yetineceğiz.

"Veraset İlişiği Yoktur" "Veraset İlişiği Kesilmiştir" yazısı nasıl alınır?

Bir kimsenin vefatı üzerine mirası, Türk Medeni Kanunu’na göre mirasçılarına geçer. Kendisine miras yoluyla maddi karşılığı olan menkul veya gayrimenkul miras kalan mirasçılar tarafından Veraset ve İntikal Beyannamesini vermesi, beyannamenin kabulü ile ortaya çıkan verginin ödenmesi ve “Veraset İntikal Vergi İlişiği Yoktur” veya “Veraset İntikal Vergi İlişiği Kesilmiştir” yazısının alınması gerekmektedir. Zira “Bir Kişinin Vefatından Sonra Yapılması Gereken İşlemler” isimli makalemizde detaylarını açıkladığımız üzere; veraset intikal vergi ilişiği kesilmeden vefat eden yakınınızın hesabından para çekilmesi ve mirasa konu taşınmazlar üzerinde işlem yapılabilmesi mümkün değildir.

"Veraset ilişiği yoktur" yazısı, mirasçının intikal işlemlerinin tamamlandığını ve devlete borçlu olmadığına dair vergi dairesinden alınan resmi bir belgedir. Bu belge:

Tapu işlemlerinde
Bankalardan paranın çekilmesinde
Araç devir işlemlerinde

zorunlu olarak talep edilir.

Bu yazı, ilgili vergi dairesinden, veraset intikal vergisinin ödenmesinden sonra alınır. Genellikle ödeme işlemini takip eden birkaç iş günü içinde düzenlenir.

Beyanname Ne Zaman Verilmelidir?

Ölümün Türkiye'de veya yabancı bir ülkede gerçekleşmesi ve mirasçıların Türkiye'de veya yabancı bir ülkede ikamet etmelerine göre farklılık göstermektedir.

Vefat, Türkiye’de meydana gelmiş ise tarihinden itibaren;
- Mükelleflerin Türkiye’de bulunmaları halinde 4 ay,
- Yabancı bir ülkede bulunmaları halinde 6 ay içinde,
Vefat, yabancı bir memlekette meydana gelmiş ise
- Mükelleflerin Türkiye’de bulunmaları halinde 6 ay içinde,
- Mükelleflerin vefat eden kişinin bulunduğu ülkede bulunmaları halinde 4 ay,
- Mükelleflerin vefat edenin bulunduğu ülke dışında yabancı bir ülkede bulunmaları halinde 8 ay içinde verilmesi gerekmektedir.

Beyannamenin süresi içerisinde verilmemesi sebebiyle 1. ve 2. derece usulsüzlük cezası ödenmek zorunda kalınabilir.

Veraset intikal süreci; hukuki, mali ve bürokratik birçok detay içerdiğinden, işlemlerde yapılacak küçük hatalar bile büyük sorunlara yol açabilir.

Eksik beyan nedeniyle cezai sorumluluk doğabilir.
Vergi matrahının yanlış hesaplanması durumunda fazla vergi ödemesi söz konusu olabilir.
Banka ve tapu gibi kurumlarda işlemler gecikebilir ya da reddedilebilir.

Miras avukatı desteğiyle, mirasçıların tamamının birlikte takip etmesi zorunlu olan, stres ve daha fazla masrafa yol açacak işlemlerden olan;

Beyanname eksiksiz hazırlanır,
Belgeler hızlı temin edilir,
En uygun yöntemle süreç yönetilir,
Özellikle "Çifte Vergilendirme Yasağı Antlaşmaları" sayesinde daha fazla vergi ödenmesinin önüne geçilebilir.

Unutulmamalıdır ki; doğru yönetilen bir süreç; zamandan, maliyetten ve stresten tasarruf sağlar.

Beyanname İçin Gerekli Belgeler

Veraset beyannamesinin hazırlanabilmesi için aşağıdaki belgelerin temin edilmesi gerekir:

Veraset İlamı (Mirasçılık Belgesi): Sulh Hukuk Mahkemesi'nden ya da noterliklerden alınabilir.
Murisin ölüm tarihindeki banka hesap bakiyelerini gösterir yazı: Bankalardan talep edilir.
Murise ait taşınmazların emlak rayiç bedelini gösteren belge: İlgili belediyeden alınır.
Taşınmazların tapu kayıtları: Tapu Müdürlüğünden temin edilir.
Araca ait rayiç değer yazısı: Aracın sigortacısından alınır. Sigorta yoksa TSB Kasko Değer Listesi üzerinden çıktı alınabilir.

Veraset İntikal Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Yukarıda bahsettiğimiz üzere ilgili kurumlardan toplanan belgelerle mirasın toplam değeri hesaplanarak bu toplam değerden Tablo 1'de yer alan istisna tutarları düşürülerek kalan meblağ üzerinden Tablo 2'deki vergi dilimlerine göre hesaplanır.

İstisna tutarı, vergilendirilmeden önce vergiye tabi olmayan ve muaf tutulan kısımdır. Yani, miras veya bağış yoluyla elde edilen mal ya da paranın belirli bir kısmı vergiden muaftır — bu kısma istisna denir.

Örneğin: 2025 yılında bir kişi, babasından miras olarak 3.000.000 TL alırsa;

Bu tutarın 2.316.628 TL’si (istisna) vergiye tabi olmaz.
Sadece kalan 683.372 TL üzerinden vergi hesaplanır.

Tablo 1: 2025 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Tutarları	İstisna Tutarı (TL)
Füruğ (çocuklar, torunlar) ve eşten her biri için	2.316.628 TL
Sadece eşe kalan miras (füruğ yoksa)	4.636.103 TL
İvazsız (karşılıksız) intikaller (bağış, hibe vb.)	53.339 TL
Yarışma, çekiliş ve şans oyunları kazançları	53.339 TL

Tablo 2: 2025 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi Matrah Dilimleri ve Vergi Oranları Matrah (TL)	Veraset Yoluyla İntikallerde (%)	İvazsız İntikallerde (%)
İlk 2.400.000 TL	1%	10%
Sonraki 5.700.000 TL	3%	15%
Sonraki 12.000.000 TL	5%	20%
Sonraki 24.000.000 TL	7%	25%
44.100.000 TL’yi aşan kısım	10%	30%

Faydalı Linkler ve Kaynakça